Директива Совета 2001/44/EC от 15 июня 2001 г., вносящая поправки в Директиву 76/308/EEC о взаимной помощи в возмещении претензий, возникающих в результате операций, составляющих часть системы финансирования Европейского фонда сельскохозяйственной ориентации и гарантий, а также сельскохозяйственных сборов и таможенных пошлин. пошлин, а также в отношении налога на добавленную стоимость и некоторых акцизных сборов.

Директива Совета 2001/44/EC

от 15 июня 2001 г.

внесение изменений в Директиву 76/308/EEC о взаимной помощи при взыскании претензий, возникающих в результате операций, составляющих часть системы финансирования Европейского фонда сельскохозяйственной ориентации и гарантий, а также сельскохозяйственных сборов и таможенных пошлин, а также в отношении налога на добавленную стоимость и некоторых акцизов обязанности

СОВЕТ ЕВРОПЕЙСКОГО СОЮЗА,

Принимая во внимание Договор о создании Европейского Сообщества и, в частности, его статьи 93 и 94,

Принимая во внимание предложение Комиссии(1),

Принимая во внимание мнение Европейского парламента(2),

Принимая во внимание мнение Экономического и социального комитета(3),

Тогда как:

(1) Существующие механизмы взаимной помощи для восстановления, изложенные в Директиве 76/308/EEC(4), должны быть изменены, чтобы противостоять угрозе финансовым интересам Сообщества и государств-членов, а также внутреннему рынку, создаваемой развитием мошенничества.

(2) В контексте внутреннего рынка финансовые интересы Сообщества и национальные финансовые интересы, которым все больше угрожает мошенничество, должны быть защищены, чтобы лучше гарантировать конкурентоспособность и налогово-бюджетную нейтральность внутреннего рынка.

(3) В целях лучшей защиты финансовых интересов государств-членов и нейтралитета внутреннего рынка к объему взаимной помощи, предусмотренной Директива 76/308/ЕЕС.

(4) Чтобы обеспечить более эффективное и действенное взыскание требований, в отношении которых было подано требование о взыскании, инструмент, разрешающий принудительное исполнение требования, в принципе должен рассматриваться как инструмент государства-члена ЕС, в котором находится запрошенный орган.

(5) Использование взаимной помощи для восстановления не может, за исключением исключительных обстоятельств, быть основано на финансовой выгоде или заинтересованности в полученных результатах, но государства-члены должны иметь возможность согласовать механизмы возмещения, когда восстановление представляет собой конкретную проблему.

(6) Меры, необходимые для реализации настоящей Директивы, должны быть приняты в соответствии с Решением Совета 1999/468/EC от 28 июня 1999 г., устанавливающим процедуры осуществления полномочий по реализации, предоставленных Комиссии(5).

(7) Поэтому в Директиву 76/308/EEC следует внести соответствующие поправки,

ПРИНЯЛ НАСТОЯЩУЮ ДИРЕКТИВУ:

Статья 1

В Директиву 76/308/EEC настоящим вносятся следующие поправки:

1. Название заменяется следующим: «Директива Совета 76/308/ЕЭС от 15 марта 1976 г. о взаимной помощи для взыскания требований, касающихся определенных сборов, пошлин, налогов и других мер».

2. Статью 2 заменить следующей: «Статья 2

Настоящая Директива применяется ко всем претензиям, касающимся:

(a) возмещения, вмешательства и другие меры, составляющие часть системы полного или частичного финансирования Европейского фонда сельскохозяйственного руководства и гарантий (EAGGF), включая суммы, подлежащие сбору в связи с этими действиями;

(b) сборы и другие пошлины, предусмотренные общей организацией рынка сахарного сектора;

(c) импортные пошлины;

(г) экспортные пошлины;

(д) налог на добавленную стоимость;

(f) акцизные сборы на:

- табачные изделия промышленного производства,

- алкоголь и алкогольные напитки,

- минеральные масла;

(g) налоги на доходы и капитал;

(h) налоги на страховые премии;

(i) проценты, административные штрафы и штрафы, а также расходы, связанные с исками, указанными в пунктах (a) – (h), за исключением каких-либо санкций уголовного характера, как это определено законами, действующими в государстве-члене ЕС в где находится запрашиваемый орган».

3. В статью 3 добавляются следующие абзацы: «- «импортные пошлины» означают таможенные пошлины и сборы, имеющие эквивалентное воздействие на импорт, а также импортные сборы, установленные в рамках общей сельскохозяйственной политики или в рамках конкретных применимых договоренностей. к отдельным товарам, полученным в результате переработки сельскохозяйственной продукции,

- «экспортные пошлины» означают таможенные пошлины и сборы, имеющие эквивалентное влияние на экспорт, а также экспортные сборы, установленные в рамках общей сельскохозяйственной политики или в рамках конкретных соглашений, применимых к определенным товарам, полученным в результате переработки сельскохозяйственной продукции,

- «налоги на доход и капитал» означают налоги, перечисленные в статье 1(3) Директивы 77/799/EEC(6), рассматриваемой совместно со статьей 1(4) этой Директивы,

- «налоги на страховые премии» означают:

>ТАБЛИЦА>

Настоящая Директива также применяется к требованиям, касающимся идентичных или аналогичных налогов, которые дополняют или заменяют налоги на страховые премии, упомянутые в шестом абзаце. Компетентные органы государств-членов сообщают друг другу и Комиссии даты вступления в силу таких налогов».

4. В статье 4(2) слова «имя и адрес» заменяются словами: «имя, адрес и любая другая соответствующая информация, относящаяся к идентификации, к которой орган-заявитель обычно имеет доступ».

5. В статье 5(2) слова «имя и адрес» заменяются словами: «имя, адрес и любая другая соответствующая информация, относящаяся к идентификации, к которой орган-заявитель обычно имеет доступ».

6. Статьи 7, 8, 9 и 10 заменить следующими: «Статья 7

1. Заявление о взыскании иска, которое орган-заявитель направляет запрашиваемому органу, должно сопровождаться официальной или заверенной копией документа, разрешающего его принудительное исполнение, выданного в государстве-члене ЕС, в котором находится орган-заявитель, и, при необходимости, , оригинал или заверенную копию иных документов, необходимых для восстановления.

2. Орган-заявитель не может подать запрос о взыскании, если:

(a) требование и/или документ, разрешающий его принудительное исполнение, не оспариваются в государстве-члене ЕС, в котором оно находится, за исключением случаев, когда применяется второй подпараграф статьи 12(2),

(b) оно применило в государстве-члене ЕС, в котором оно находится, соответствующие процедуры возмещения, доступные ему на основе инструмента, упомянутого в параграфе 1, и принятые меры не приведут к выплате полного требования .

3. В заявлении о взыскании указываются:

(a) имя, адрес и любую другую соответствующую информацию, касающуюся идентификации заинтересованного лица и/или третьей стороны, владеющей его или ее активами;

(b) имя, адрес и любую другую соответствующую информацию, касающуюся идентификации органа-заявителя;

(c) ссылку на документ, разрешающий его принудительное исполнение, выданный в государстве-члене ЕС, в котором находится орган-заявитель;

(d) характер и сумма требования, включая основную сумму, проценты и любые другие причитающиеся пени, штрафы и расходы, указанные в валютах государств-членов ЕС, в которых расположены оба органа;

(e) дата уведомления о документе адресата органом-заявителем и/или запрашиваемым органом;

(f) дату и период, в течение которого принудительное исполнение возможно в соответствии с законодательством, действующим в государстве-члене ЕС, в котором находится орган-заявитель;

(g) любую другую соответствующую информацию.

4. Запрос о взыскании также должен содержать заявление органа-заявителя, подтверждающее, что условия, изложенные в пункте 2, были выполнены.

5. Как только органу-заявителю станет известна какая-либо соответствующая информация по вопросу, послужившему основанием для запроса о взыскании, он должен передать ее запрашиваемому органу.

Статья 8

1. Инструмент, разрешающий принудительное исполнение требования, непосредственно признается и автоматически рассматривается как инструмент, разрешающий принудительное исполнение требования государства-члена, в котором находится запрашиваемый орган.

2. Несмотря на первый параграф, документ, разрешающий принудительное исполнение иска, может, при необходимости и в соответствии с положениями, действующими в государстве-члене ЕС, в котором находится запрашиваемый орган, быть принят как, признан, дополнен или заменен. документом, разрешающим принудительное исполнение на территории этого государства-члена.

В течение трех месяцев с даты получения запроса на восстановление государства-члены ЕС должны попытаться завершить такое принятие, признание, дополнение или замену, за исключением случаев, когда применяется третий подпараграф. В них не может быть отказано, если документ, разрешающий принудительное исполнение, составлен надлежащим образом. Запрашиваемый орган сообщает органу-заявителю о причинах превышения трехмесячного срока.

Если какая-либо из этих формальностей приведет к оспариванию претензии и/или документа, разрешающего принудительное исполнение, выданного органом-заявителем, применяется статья 12.

Статья 9

1. Претензии подлежат возмещению в валюте государства-члена ЕС, в котором находится запрашиваемый орган. Вся сумма претензии, взыскиваемая запрашиваемым органом, переводится запрашиваемым органом органу-заявителю.

2. Запрашиваемый орган может, если это разрешено законами, постановлениями или административными положениями, действующими в государстве-члене ЕС, в котором он расположен, и после консультаций с органом-заявителем, предоставить должнику время для оплаты или разрешить оплату в рассрочку. Любые проценты, взимаемые запрашиваемым органом в отношении такого дополнительного времени для оплаты, также переводятся в государство-член ЕС, в котором находится орган-заявитель.

С даты, когда документ, разрешающий принудительное взыскание требования, был непосредственно признан или принят, признан, дополнен или заменен в соответствии со статьей 8, проценты будут начисляться за просрочку платежа в соответствии с законами, правилами и административными положениями, действующими в государству-члену ЕС, в котором находится запрашиваемый орган, а также должны быть переведены в государство-член ЕС, в котором находится орган-заявитель.

Статья 10

Несмотря на статью 6(2), требования, подлежащие взысканию, не обязательно должны пользоваться привилегиями, предоставляемыми аналогичным требованиям, возникающим в государстве-члене ЕС, в котором находится запрашиваемый орган».

7. В статью 12(2) вносятся следующие поправки:

(a) К первому предложению добавляется следующее: «если орган-заявитель не потребует иного в соответствии со вторым подпунктом»;

(b) добавляется следующий подпункт: «Несмотря на первый подпараграф пункта 2, орган-заявитель может в соответствии с законом, правилами и административной практикой, действующими в государстве-члене ЕС, в котором он расположен, запросить запрашиваемый орган взыскать оспариваемое требование, если соответствующие законы, правила и административная практика, действующие в государстве-члене ЕС, в котором находится запрашиваемый орган, допускают такие действия. Если результат оспаривания впоследствии оказывается благоприятным для должника, орган-заявитель должен нести ответственность за возмещение любых взысканных сумм вместе с любой причитающейся компенсацией в соответствии с законами, действующими в государстве-члене ЕС, в котором находится запрашиваемый орган».

8. В статье 14 абзац первый заменить следующим: "Запрашиваемый орган не обязан:

(a) предоставить помощь, предусмотренную статьями с 6 по 13, если взыскание требования из-за положения должника создаст серьезные экономические или социальные трудности в государстве-члене ЕС, в котором находится этот орган, в той мере, в какой законы, правила и административная практика, действующие в государстве-члене ЕС, в котором находится запрашиваемый орган, допускают такие действия в отношении аналогичных национальных претензий;

(b) предоставить помощь, предусмотренную статьями 4–13, если первоначальный запрос в соответствии со статьями 4, 5 или 6 применяется к претензиям старше пяти лет, начиная с момента создания инструмента, разрешающего взыскание, в соответствии с законы, постановления или административная практика, действующие в государстве-члене ЕС, в котором находится орган-заявитель, на дату запроса. Однако в случаях, когда требование или инструмент оспаривается, срок начинается с момента, когда государство-заявитель устанавливает, что требование или исполнительный приказ, разрешающий взыскание, больше не может быть оспорено».

9. В статье 17 слова "и соответствующие документы" заменить словами: "документ, разрешающий исполнение, и другие соответствующие документы".

10. Статью 18 заменить следующей: «Статья 18

1. Запрашиваемый орган должен взыскать с заинтересованного лица и удержать любые расходы, связанные с возмещением, которые он понесет, в соответствии с законами и правилами государства-члена ЕС, в котором он находится, которые применяются к аналогичным требованиям.

2. Государства-члены ЕС должны отказаться от всех претензий друг к другу по возмещению расходов, возникающих в результате взаимной помощи, которую они предоставляют друг другу в соответствии с настоящей Директивой.

3. Если возмещение представляет собой конкретную проблему, касается очень крупной суммы затрат или связано с борьбой с организованной преступностью, заявитель и запрашиваемые органы могут согласовать механизмы возмещения, специфичные для рассматриваемых случаев.

4. Государство-член ЕС, в котором находится орган-заявитель, несет ответственность перед государством-членом ЕС, в котором находится запрашиваемый орган, за любые расходы и любые убытки, понесенные в результате действий, признанных необоснованными, если существо речь идет о претензии или действительности документа, выданного органом-заявителем».

11. Статью 20 заменить следующей: «Статья 20

1. Комиссии оказывает помощь комитет по восстановлению (далее именуемый «Комитет»), состоящий из представителей государств-членов и возглавляемый представителем Комиссии.

2. Если делается ссылка на настоящий параграф, применяются статьи 5 и 7 Решения 1999/468/EC.

Период, упомянутый в статье 5(6) Решения 1999/468/EC, устанавливается в размере трех месяцев.

3. Комитет принимает свои собственные правила процедуры».

12. Статью 22 заменить следующей: «Статья 22

Подробные правила реализации статей 4(2) и (4), 5(2) и (3), а также статей 7, 8, 9, 11, 12(1) и (2), 14, 18(3) и 25. а для определения средств передачи сообщений между органами правила конвертации, перевода взысканных сумм и установления минимальной суммы претензий, которые могут повлечь за собой просьбу о помощи, принимаются в соответствии с процедуру, предусмотренную статьей 20(2)».

13. В статью 25 добавляется следующий параграф: «Каждое государство-член должно ежегодно информировать Комиссию о количестве запросов на информацию, уведомлений и возмещений, отправленных и полученных каждый год, сумме соответствующих претензий и возмещенных суммах. Комиссия должна раз в два года отчитываться перед Европейским парламентом и Советом об использовании этих механизмов и о достигнутых результатах».

Статья 2

1. Государства-члены ЕС должны ввести в действие законы, правила и административные положения, необходимые для соблюдения настоящей Директивы, не позднее 30 июня 2002 г. Они должны немедленно проинформировать об этом Комиссию.

Когда государства-члены ЕС принимают эти меры, они должны содержать ссылку на настоящую Директиву или сопровождаться такой ссылкой в ​​случае их официальной публикации. Методы такой ссылки устанавливаются государствами-членами.

2. Государства-члены должны сообщить Комиссии текст основных положений национального законодательства, которые они принимают в области, охватываемой настоящей Директивой, вместе с таблицей, показывающей, насколько положения настоящей Директивы соответствуют принятым национальным положениям.

Статья 3

Настоящая Директива вступает в силу на 20-й день после ее публикации в Официальном журнале Европейских сообществ.

Статья 4

Данная Директива адресована государствам-членам.

Совершено в Гетеборге 15 июня 2001 года.

Для Совета

Президент

Б. Рингхольм

(1) OJ C 269, 28 августа 1998 г., с. 16 и

OJ C 179, 24 июня 1999 г., с. 6.

(2) OJ C 150, 28 мая 1999 г., с. 621 и заключение, вынесенное 16 мая 2001 г. (еще не опубликованное в Официальном журнале).

(3) OJ C 101, 12 апреля 1999 г., с. 26.

(4) OJ L 73, 19 марта 1976 г., с. 18. Директива с последними поправками, внесенными Актом о присоединении 1994 года.

(5) OJ L 184, 17 июля 1999 г., с. 23.

(6) Директива Совета 77/799/EEC от 19 декабря 1977 г. о взаимной помощи компетентных органов государств-членов в области прямого налогообложения (ОЖ L 336, 27.12.1977, стр. 15). Директива с последними поправками, внесенными Актом о присоединении 1994 года.