Одиннадцатая Директива Совета 89/666/EEC от 21 декабря 1989 г., касающаяся требований к раскрытию информации в отношении филиалов, открытых в государстве-члене некоторыми типами компаний, регулируемыми законодательством другого государства.

ОДИННАДЦАТАЯ ДИРЕКТИВА СОВЕТА от 21 декабря 1989 г. относительно требований к раскрытию информации в отношении филиалов, открытых в государстве-члене определенными типами компаний, регулируемыми законодательством другого государства (89/666/EEC)

СОВЕТ ЕВРОПЕЙСКИХ СООБЩЕСТВ,

Принимая во внимание Договор о создании Европейского экономического сообщества, и в частности его статью 54,

Принимая во внимание предложение Комиссии (1),

В сотрудничестве с Европейским парламентом (2),

Принимая во внимание мнение Экономического и социального комитета (3),

Принимая во внимание, что для облегчения осуществления свободы учреждения в отношении компаний, подпадающих под действие статьи 58 Договора, статья 54 (3) (g) и общая программа по устранению ограничений свободы учреждения требуют координации меры безопасности, необходимые компаниям и фирмам в государствах-членах для защиты интересов членов и других лиц;

Принимая во внимание, что до сих пор эта координация осуществлялась в отношении раскрытия информации путем принятия Первой Директивы 68/151/EEC (4), охватывающей компании с акционерным капиталом, с последними поправками, внесенными Актом о присоединении 1985 года; тогда как в области бухгалтерского учета оно было продолжено Четвертой Директивой 78/660/EEC (5) о годовой отчетности определенных типов компаний, с последними поправками, внесенными Актом о присоединении 1985 года, Седьмой Директивой 83/349/EEC ( 6) о консолидированной отчетности в редакции Акта о присоединении 1985 года и Восьмой директивы 84/253/EEC (7) о лицах, ответственных за проведение обязательного аудита бухгалтерских документов;

Поскольку настоящие Директивы применяются к компаниям как таковым, но не распространяются на их филиалы; поскольку открытие филиала, как и создание дочерней компании, является одной из возможностей, доступных в настоящее время компаниям для реализации своего права на учреждение в другом государстве-члене ЕС;

Принимая во внимание, что в отношении филиалов отсутствие координации, в частности, в отношении раскрытия информации, порождает некоторые

различия в защите акционеров и третьих сторон между компаниями, которые работают в других государствах-членах ЕС, открывая филиалы, и теми, которые работают там, создавая дочерние компании;

Поскольку в этой области различия в законодательстве государств-членов могут помешать осуществлению права учреждения; поскольку поэтому необходимо устранить такие различия, чтобы гарантировать, среди прочего, осуществление этого права;

Принимая во внимание, что для обеспечения защиты лиц, которые сотрудничают с компаниями через посредничество филиалов, меры по раскрытию информации необходимы в государстве-члене ЕС, в котором расположен филиал; поскольку в определенных отношениях экономическое и социальное влияние филиала может быть сопоставимо с влиянием дочерней компании, поэтому существует общественный интерес в раскрытии информации о компании в филиале; поскольку для осуществления такого раскрытия необходимо использовать процедуру, уже установленную для компаний с акционерным капиталом в Сообществе;

Поскольку такое раскрытие относится к ряду важных документов и сведений, а также поправок к ним;

Принимая во внимание, что такое раскрытие, за исключением полномочий представительства, названия и юридической формы, а также ликвидации компании и процедуры несостоятельности, которой она подлежит, может ограничиваться информацией, касающейся самого филиала, вместе со ссылкой на реестр компании, частью которой является этот филиал, поскольку в соответствии с существующими правилами Сообщества вся информация, касающаяся компании как таковой, доступна в этом реестре;

Принимая во внимание, что национальные положения в отношении раскрытия бухгалтерских документов, относящихся к филиалу, больше не могут быть оправданы после согласования национального законодательства в отношении составления, аудита и раскрытия бухгалтерских документов компаний; поскольку, соответственно, достаточно раскрыть в реестре филиала бухгалтерские документы, проверенные и раскрытые компанией;

Принимая во внимание, что письма и бланки заказов, используемые филиалом, должны содержать как минимум ту же информацию, что и письма и бланки заказов, используемые компанией, и указывать реестр, в который внесен филиал;

Принимая во внимание, что для обеспечения полной реализации целей настоящей Директивы и во избежание любой дискриминации по признаку

страны происхождения компании, настоящая Директива также должна распространяться на филиалы, открытые компаниями, регулируемыми законодательством стран, не являющихся членами ЕС, и созданными в юридических формах, сопоставимых с компаниями, к которым применяется Директива 68/151/EEC; поскольку для этих филиалов необходимо применять определенные положения, отличные от тех, которые применяются к филиалам компаний, регулируемых законодательством других государств-членов, поскольку упомянутые выше Директивы не применяются к компаниям из стран, не являющихся членами;

Принимая во внимание, что настоящая Директива никоим образом не влияет на требования к раскрытию информации для филиалов в соответствии с другими положениями, например, трудового законодательства о правах работников на информацию и налогового законодательства или для статистических целей;

ПРИНЯЛ НАСТОЯЩУЮ ДИРЕКТИВУ:

РАЗДЕЛ I

Филиалы компаний из других государств-членов

Статья 1

1. Документы и сведения, относящиеся к филиалу, открытому в государстве-члене ЕС компанией, которая регулируется законодательством другого государства-члена ЕС и к которой применяется Директива 68/151/ЕЕС, должны быть раскрыты в соответствии с законодательством государства-члена ЕС. филиал в соответствии со статьей 3 этой Директивы.

2. Если требования к раскрытию информации в отношении филиала отличаются от требований в отношении общества, требования к раскрытию информации филиала имеют преимущественную силу в отношении сделок, осуществляемых с филиалом.

Статья 2

1. Обязательное раскрытие, предусмотренное статьей 1, распространяется только на следующие документы и сведения:

а) адрес филиала;

(б) деятельность филиала;

(c) реестр, в котором хранится файл компании, упомянутый в статье 3 Директивы Совета 68/151/EEC, вместе с регистрационным номером в этом реестре;

(г)

название и организационно-правовая форма общества, а также название филиала, если оно отличается от названия общества;

(е)

назначение, прекращение полномочий и сведения о лицах, уполномоченных представлять компанию в отношениях с третьими лицами и в судебных разбирательствах;

- в качестве органа компании, созданного в соответствии с законом, или в качестве членов любого такого органа в соответствии с

раскрытие информации компанией, как это предусмотрено в статье 2 (1) (d) Директивы 68/151/EEC,

- в качестве постоянных представителей общества по деятельности филиала с указанием предела их полномочий;

(е)

ликвидация компании, назначение ликвидаторов, сведения о них и их полномочиях, а также прекращение ликвидации в соответствии с раскрытием информации компанией, как это предусмотрено в статье 2 (1) (h), (j) и ( k) Директивы 68/151/EEC,

- процедуры несостоятельности, соглашения, соглашения или любые аналогичные процедуры, которым подвергается компания;

(г)

бухгалтерские документы в соответствии со статьей 3;

(час)

закрытие филиала.

2. Государство-член ЕС, в котором открыт филиал, может предусмотреть раскрытие, как указано в Статье 1,

(a) подписи лиц, упомянутых в пункте

1 (д) и (е) настоящей статьи;

(b) учредительные документы, а также меморандум и устав, если они содержатся в отдельном документе в соответствии со статьей 2 (1) (a), (b) и (c) Директивы 68/151/EEC, вместе с внесением изменений в эти документы;

(c) свидетельство из реестра, упомянутое в пункте 1 (c) настоящей статьи, касающееся существования компании;

(d) указание ценных бумаг на собственности компании, расположенной в этом государстве-члене ЕС, при условии, что такое раскрытие относится к действительности этих ценных бумаг.

Статья 3

Обязательное раскрытие информации, предусмотренное статьей 2 (1) (g), ограничивается бухгалтерскими документами компании, составленными, проверенными и раскрытыми в соответствии с законодательством государства-члена, которым регулируется компания в соответствии с Директивами 78. /660/ЕЕС, 83/349/ЕЕС и 84/253/ЕЕС.

Статья 4

Государство-член, в котором открыт филиал, может предусмотреть, что документы, указанные в статье 2 (2) (b) и статье 3, должны быть опубликованы на другом официальном языке Сообщества и что перевод таких документов должен быть заверен.

Статья 5

Если компания открыла более одного филиала в государстве-члене ЕС, раскрытие информации, указанное в статье 2 (2) (b),

и Статья 3 может быть внесена в реестр филиала по выбору компании.

В этом случае обязательное раскрытие другими филиалами распространяется на данные филиального реестра, раскрытие которого было осуществлено, а также номер этого филиала в этом реестре.

Статья 6

Государства-члены ЕС должны предписать, что в письмах и бланках заказов, используемых филиалом, в дополнение к информации, предписанной Статьей 4 Директивы 68/151/ЕЕС, должен быть указан реестр, в котором хранится файл в отношении филиала вместе с номер филиала в этом реестре.

РАЗДЕЛ II

Филиалы компаний из третьих стран

Статья 7

1. Документы и сведения, касающиеся филиала, открытого в государстве-члене ЕС компанией, которая не регулируется законодательством государства-члена ЕС, но имеет юридическую форму, сравнимую с типами компаний, к которым применяется Директива 68/151/ЕЭС, должны быть раскрыта в соответствии с законодательством государства-члена филиала, как указано в статье 3 этой Директивы.

2. Применяется статья 1 (2).

Статья 8

Обязательное раскрытие, предусмотренное статьей 7, должно охватывать как минимум следующие документы и сведения:

а) адрес филиала;

(б) деятельность филиала;

(c) закон государства, которым регулируется компания;

(d) если это предусмотрено законом, реестр, в который внесена компания, и регистрационный номер компании в этом реестре;

(е)

учредительные документы, меморандум и устав, если они содержатся в отдельном документе, со всеми поправками к этим документам;

(е)

организационно-правовая форма компании, ее основное место деятельности и ее цель, а также, по крайней мере, ежегодно, размер подписного капитала, если эти сведения не указаны в документах, упомянутых в подпункте (е);

(г)

название компании и название филиала, если оно отличается от названия компании;

(час)

назначение, прекращение полномочий и сведения о лицах, которые уполномочены представлять компанию в отношениях с третьими лицами и в судебных разбирательствах:

- в качестве органа компании, созданного в соответствии с законом, или в качестве членов любого такого органа,

- в качестве постоянных представителей общества по деятельности филиала.

Должен быть указан объем полномочий лиц, уполномоченных представлять компанию, а также могут ли они делать это в одиночку или должны действовать совместно;

(я)

- ликвидация общества и назначение ликвидаторов, сведения о них и их полномочиях, а также прекращение ликвидации;

- процедуры несостоятельности, соглашения, соглашения или любые аналогичные процедуры, которым подвергается компания;

(к)

бухгалтерские документы в соответствии со статьей 7;

(к)

закрытие филиала.

Статья 9

1. Обязательное раскрытие информации, предусмотренное статьей 8 (1) (j), применяется к бухгалтерским документам компании, составленным, проверенным и раскрытым в соответствии с законодательством государства, которое управляет компанией. Если они не составлены в соответствии или способом, эквивалентным Директивам 78/660/EEC и 83/349/EEC, государства-члены могут потребовать, чтобы бухгалтерские документы, относящиеся к деятельности филиала, были составлены и раскрыты.

2. Применяются статьи 4 и 5.

Статья 10

Государства-члены ЕС должны предписать, чтобы в письмах и бланках заказов, используемых филиалом, был указан реестр, в котором хранится дело филиала, а также номер филиала в этом реестре. Если законодательство государства, которым регулируется компания, требует внесения записи в реестр, также должен быть указан реестр, в который внесена компания, и регистрационный номер компании в этом реестре.

РАЗДЕЛ III

Указание филиалов в годовом отчете компании

Статья 11

В статью 46 (2) Директивы 78/660/EEC добавлен следующий подпункт:

«(e) существование филиалов компании».

РАЗДЕЛ IV

Переходные и заключительные положения

Статья 12

Государства-члены должны предусмотреть соответствующие штрафы в случае нераскрытия вопросов, изложенных в статьях 1, 2, 3, 7, 8 и 9, а также в случае пропуска в письмах и бланках заказов обязательных сведений, предусмотренных в статьях 6 и 10.

Статья 13

Каждое государство-член ЕС определяет, кто должен выполнять формальности по раскрытию информации, предусмотренные настоящей Директивой.

Статья 14

1. Статьи 3 и 9 не применяются к филиалам, открытым кредитными учреждениями и финансовыми учреждениями, на которые распространяется действие Директивы 89/117/EEC (8).

2. До последующего согласования государствам-членам ЕС не нужно применять статьи 3 и 9 к филиалам, открываемым страховыми компаниями.

Статья 15

Статья 54 Директивы 78/660/ЕЕС и статья 48 Директивы 83/349/ЕЕС должны быть удалены.

Статья 16

1. Государства-члены ЕС должны принять законы, постановления и административные положения, необходимые для соблюдения настоящего Соглашения.

Директива не позднее 1 января 1992 г. Они должны немедленно проинформировать об этом Комиссию.

2. Государства-члены ЕС должны предусмотреть, что положения, упомянутые в параграфе 1, должны применяться с 1 января 1993 года, а в отношении бухгалтерских документов - впервые применяться к годовой отчетности за финансовый год, начинающийся 1 января 1993 года или в течение 1993 года.

3. Государства-члены должны сообщить Комиссии тексты положений национального законодательства, которые они принимают в области, охватываемой настоящей Директивой.

Статья 17

Контактный комитет, созданный в соответствии со статьей 52 Директивы 78/660/EEC, также должен:

(a) содействовать, без ущерба статьям 169 и 170 Договора, гармонизированному применению настоящей Директивы посредством регулярных совещаний, посвященных, в частности, практическим проблемам, возникающим в связи с ее применением;

(b) консультировать Комиссию, при необходимости, о любых дополнениях или поправках к настоящей Директиве.

Статья 18

Данная Директива адресована государствам-членам.

Совершено в Брюсселе 21 декабря 1989 года.

Для Совета

Президент

Э. КРЕССОН

(1) Официальный журнал № C 105, 21.4.1988, с. 6.

(2) ОЖ № C 345, 21 декабря 1987 г., с. 76 и OJ № C 256,

9. 10. 1989, с. 27.

(3) ОЖ № C 319, 30.11.1987, с. 61.

(4) ОЖ № L 65, 14.3.1968, с. 8.

(5) ОЖ № L 222, 14.8.1978, с. одиннадцать.

(6) ОЖ № L 193, 18.7.1983, с. 1.

(7) ОЖ № L 126, 12.5.1984, с. 20.(8) OJ No L 44, 16.2.1989, с. 40.